含税出厂价的外贸术语是什么？一文读懂内销与外销报价差异

“客户要你报个EXW价，你却习惯报含税出厂价？”很多初入外贸的小伙伴常常混淆内销和外销报价之间的区别，特别是“含税出厂价”在国际贸易中该如何表达。本篇文章将拆解这个概念，并结合外贸报价术语，带你一步步看懂“含税出厂价”在外贸中的实际对应表达和注意事项。

什么是“含税出厂价”？（基础定义）

“含税出厂价”是国内销售中常见的一种报价方式，顾名思义，它包括了增值税，并以工厂交货为交付点。这个价格的构成和用途，在外贸中与常见的国际术语（如EXW、FOB）有明显差异。

含税：这里的“税”指的是中国的增值税（VAT），通常为13%。也就是说，如果一件产品的含税出厂价是100元，其中约11.5元是税，实际商品价值为88.5元左右。
出厂：表示产品交付地点在卖家的工厂门口，买家需要自己安排提货、运输、出口手续等。卖方的责任在“交货”那一刻就结束了。
属于国内销售术语：含税出厂价通常适用于内销或不退税的出口订单。在正常的外贸出口场景中，企业会向海关申请退还增值税，因此报价通常为“不含税价”。

很多外贸新人容易将“含税出厂价”直接拿来做出口报价，结果在退税、利润核算中出错。搞清楚这点，是报对价格的第一步。

含税出厂价在外贸中对应什么术语？

虽然“含税出厂价”在内销中很常见，但在国际贸易术语中，并没有一个完全等同的表达。要理解外贸中的对应关系，我们需要从几个常见术语中找到最接近的匹配，并理解其中的差异。

EXW（Ex Works）：最接近“出厂交货”的外贸术语

在国际贸易条款中，EXW 是最接近“出厂价”的表达。

EXW 指的是“工厂交货价”，即卖方在其场所（如工厂、仓库）将货物交给买方或其代理，卖方义务完成。
卖方不负责装车、不负责出口报关、不负责运输和保险。
这与“出厂”概念基本一致，但不同的是，EXW 报价通常为“不含税”价，因为外贸出口需要退税。

💡 也就是说，如果你直接把“含税出厂价”当成 EXW 报给国外客户，可能会亏掉退税部分，降低利润。

内销 vs 出口：报价税务结构不同

含税出厂价 = 成本 + 利润 + 增值税
外贸出口价（不含税）= 成本 + 利润（可退增值税）

如果出口报的是含税价，那你多报了增值税，却可能无法退税，相当于白贴税金。

外贸常见报价术语对比

报价术语	卖方责任	含税	备注
EXW	只负责工厂交货	❌	适合初始阶段报价
FOB	报关 + 装船	❌	最常用术语之一
CIF	FOB + 运费 + 保险	❌	对买方友好
DDP	全包到门，含关税和VAT	✅	特定场景适用，责任重

总之，“含税出厂价”在外贸中没有直接术语，但你可以将其理解为“EXW + 增值税”。实际出口操作中建议使用不含税价格，确保报价清晰、利于退税与成本核算。

如何将含税出厂价换算为外贸报价？

很多刚开始做外贸的业务员，都会遇到一个问题：老板给出的价格是“含税出厂价”，但你要报给国外客户的是 FOB、EXW 或 CIF。中间的换算，如果搞不清楚税率和成本组成，很容易报错，甚至亏损。

下面是一个清晰实用的换算方法：

步骤 1：去除增值税，得到“未税出厂价”

含税出厂价指的是“含 13% 增值税”的价格。如果你拿到的是含税价，需要先除以 1.13，得到不含税的净价：

例如：

含税出厂价 = ¥113
不含税价格 = ¥113 ÷ 1.13 ≈ ¥100

这一步是关键，否则你可能“自掏腰包”贴掉13%的税。

💡 如果是17%或9%的增值税，记得换算因子也要相应调整。

步骤 2：根据贸易术语加上相应费用

EXW（工厂交货）：可直接使用不含税价格。
FOB（装船港交货）：在 EXW 基础上加上：
- 内陆运费（到港）
- 装柜装船费
- 报关服务费

例如：

EXW价 = ¥100
加内陆运费、报关费等共计 ¥20
FOB价 = ¥120
CIF（成本+运费+保险）：在 FOB 基础上再加上：
- 海运费
- 保险费（通常为货值的0.2%–0.5%）

步骤 3：换算为外币并考虑汇率风险

将人民币价格除以实时汇率，换算为客户接受的币种（通常为美元或欧元）。为防止汇率波动带来亏损，一般建议加1%-3%作为缓冲。

例如：

FOB人民币价 = ¥120
汇率 = 7.0
FOB美元价 = $17.14（可报 $17.5 ）

📝 提示：最终报价建议使用“整数 + 整位”策略（如 $17.5、$18），既专业又便于客户记忆。

外贸报价时如何避免含税误区？

许多外贸新手在报价时最容易忽略的一点，就是直接拿“含税出厂价”去报给国外客户。结果可能导致报价过高，错失订单，或者后续发现利润严重缩水。

想要避免这些误区，关键要掌握以下几点：

不要直接使用含税价格做出口报价
出口业务通常是零税率，报价应基于不含税成本。将13%增值税剔除后再进行成本核算，是出口报价的起点。
报价前明确构成：是否含税？是否含运费？是否含报关？
外贸报价不只是产品价格，还可能包含报关费、拖车费、运费、保险等成本。需要根据不同的 Incoterms（如 EXW、FOB、CIF）逐项确认和加总，确保清晰。
与客户确认清楚贸易术语（Incoterms）
客户说的“价格”可能是 FOB，也可能是 DDP。如果你不确认清楚，就按 EXW 报价，很容易出现责任不清、利润混乱的情况。建议邮件或合同中明确写出完整的报价条件，例如“FOB Shanghai, USD14.5/unit”。

一个合格的外贸报价，应该清楚、专业、结构明确。如果你能在邮件中说明报价构成与贸易条款，会让客户更信任你，也为后续合作打下良好基础。

FAQ：关于含税出厂价的常见问题

‍💬 含税出厂价能用于出口退税吗？
不能直接用于退税。出口退税的基础是“不含税”销售额。你必须先将含税价还原为不含税价（即除以1.13），然后再以不含税价开具出口发票并申报退税。否则税务系统将无法匹配退税金额。

‍💬 客户要求含税价，怎么解释？
通常国外客户提到“含税价”时，可能是误解了增值税在中国出口业务中的处理方式。你可以解释说：“中国出口产品通常享受零税率，我们的报价不含国内增值税（VAT），因此是净价。您无需承担额外税负。”如果对方是内销客户或特殊区域买家（如港澳台），可再具体沟通。

‍💬 报价中是否需要注明是否含增值税？
强烈建议标注清楚。如果你的报价是“EXW含税”，应注明“EXW Beijing, RMB 100/pc (incl. 13% VAT)”。如果是出口净价，应写“FOB Shanghai, USD 14.5/pc (VAT excluded)”。明确是否含税、交货地点、币种，有助于避免后期争议。